Как платить налог с майнинга криптовалюты

Майнинг криптовалют уже перестал быть уделом гиков и превратился в популярный и высокомаржинальный вид коммерции. Заработок реальный, но больше не бесплатный. Какие налоги платить майнеру и как лучше легализоваться. Рассказываем в этой статье.

Что происходит на рынке

Пару месяцев назад, когда биткоин пошатали в соцсетях, а Китай умножил на ноль местный крипторынок, многие ждали, что пузырь сдуется. «Криптозима грядёт» — говорили они, «видеокарты подешевеют» — говорили они. Не случилось ни того, ни другого.

Да когда такое было вообще?

Видеокарты никто не продал. От монет никто не избавился. В первую обойму вошёл десяток-другой коинов, которые крипто-пролетарии всех стран начали активно майнить на домашних фермах. Деньги потекли рекой.

Капитализация крипторынка на пике:

Центробанки некоторых стран вовремя прикинули леденец к носу и прописали в законах правила налогообложения для майнинга/покупки/продажи цифровых активов. В РФ шестерёнки закона пока движутся туговато. Во многом из-за позиции регулятора, который упирается рогами и копытами, несмотря на жалобные воззвания Минэкономразвития. Но некоторые подвижки всё же имеются.

В январе 2021 года криптовалюта в России стала имуществом. Её можно свободно купить, продать и обменять, находясь в рамках закона. Правда, о майнерах и майнинге в законе «О финансовых цифровых активах» ни слова. А как известно, что не запрещено, то разрешено.

Следовательно, напрашивается вывод: любой майнинг на неворованном электричестве и с заплаченными налогами — условно законный.

Интересный факт: наш ближайший сосед — Республика Беларусь вывела криптовалюты из тени ещё в 2017 году. Президент страны Александр Лукашенко своей подписью придал ей официальный статус и разрешил операции покупки/продажи/обмена, дарения. Майнинг тоже разрешён и по закону РБ предпринимательством не считается, поэтому копателям даже не надо подавать отдельные налоговые декларации.

В РФ купля/продажа/обмен — это предпринимательство. Проворачивая операции с криптовалютами два и более раз в год, нужно платить налог. Иначе органы накажут. На первый раз предупреждением. На второй — могут и статью уголовную пришить.

Как платить налоги с майнинга

Основные варианты:

• самозанятый
• ИП
• физическое лицо

Есть ещё один вариант — с открытием юридического лица. Но он достаточно редкий и мало кому подходит, поэтому подробно его расписывать здесь нет смысла.

Как зарабатывать майнингом самозанятым

Все боялись, что государство не даст самозанятым зарабатывать на добыче монет. Но прямых запретов до сих пор не последовало, поэтому сейчас этот способ вполне рабочий.

Что говорит закон:

1. Закон №259-ФЗ превратил цифровые валюты в имущество.
2. Закон №422-ФЗ о самозанятости запрещает применять НПД (налог на профессиональный доход) для любой деятельности, связанной с перепродажей имущества.

Проще говоря, на куплю/продажу криптовалюты самозанятость натянуть нельзя. Об этом Минфин РФ заявил достаточно конкретно в письме №03-04-05/34900. Но с майнингом есть нюансы.

Согласно закону майнинг — это производство. Источник поступления монет, не покупка, продажа или обмен, а «добыча». «Шахтёры» используют электронное оборудование (майнинг-фермы), чтобы производить материальное благо — цифровые монеты. Следовательно, в этой части запреты Закона №422-ФЗ на самозанятых не распространяются.

Ещё раз: добывать — можно, торговать — нельзя. Самозанятый майнер может невозбранно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и отчислять 4% от выводимой на карту прибыли. Годовой лимит при этом виде налогообложения — 2,4 млн рублей.

Самозанятым не нужно отстёгивать в ФСС и пенсионный фонд. Нет каких-то сложных учётов и заполнения кучи бумаг. Всё взаимодействие с налоговой автоматизировано. Настроил один раз и забыл.

Как и сколько заплатит майнер ИП

Законодательно майнинг — это предпринимательство. Индивидуальному предпринимателю доступны два варианта:

• общая система налогообложения
• специальный налоговый режим

Как правило, все используют упрощённую систему налогообложения (УСН) «Доход» со ставкой 6%.

Оформиться можно удалённо через портал Госуслуг.

Чтобы стать индивидуальным предпринимателем не обязательно ждать совершеннолетия. Закон разрешает открыть ИП и подросткам с 16 лет с письменного согласия родителей или установленных законом опекунов.

Для этого нужно завести учётку на Госуслугах, выбрать раздел с оформлением ИП, заполнить электронную форму и приложить сканы документов. Если все заполнено правильно, даже в налоговую топать не придётся. Но нужно быть готовым доказать источник происхождения монет — например, счета за потребление электричества фермами, скрины/логи из майнерского софта и пр.

Как оформить майнерские доходы физическому лицу

Если вы не ИП и не самозанятый, налоговики по умолчанию будут считать вас физическим лицом налогоплательщиком и нахлобучат 13% НДФЛ + НДС. Ходят слухи, что скоро Минфин разродится законопроектом, которые освободит майнеров от НДС, но НДФЛ всё равно останется. В любом случае это больше, чем заплатят ИП или самозанятые.

По закону НДФЛ насчитывают на положительную разницу от продажи криптовалюты. Пока монетки капают на электронный кошелёк, не участвуют в товарообороте и не обналичиваются на реальный счёт — всё в порядке. Как только обменял и вывел — будь добр, отчитайся.

Ставка НДФЛ плавающая:

• до 5 млн рублей — 13%
• выше 5 млн рублей — 15%

Ещё раз: если торговал и получил плюс на разнице — нужно подавать декларацию и платить налог. Просто купил и держишь на кошельке — отчитываться не надо и платить тоже. Если обналичиваешь монеты 1 или 2 раза в год, всё в порядке. Если чаще, нужно регистрировать ИП, самозанятость или Юрлицо. Иначе пришьют незаконную предпринимательскую деятельность.

Оформление майнинга через юрлицо

Самостоятельно учредить юридическое лицо, которое будет заниматься добычей цифровой валюты, сложно. Нужно учитывать тонкости как федерального, так и местного законодательства. Поэтому строители майнерских дата-центров обычно обращаются за помощью к юридическим конторам.

Такой способ связан с рядом сложностей. Например, чтобы стать легальным законопослушным предприятием, нужно:

• открыть компанию, утвердить устав и всё такое прочее
• купить от её имени оборудование, заплатив все таможенные пошлины и сборы
• зарегистрировать оборудование, внести в государственную базу данных серийные номера и т. д.
• нанять технолога, чтобы построить производственную площадку с соответствующей категорией допуска (без этого не дадут лицензию)
• заключить договоры на покупку/аренду земли под строительство
• заключить договор на поставку энергоресурсов (в дальнейшем систематически отчитываться перед проверяющими органами по своевременно оплате)
• получить допуски от экологов, пожарных и прочих служб

Оформление юридического лица выбирают крупные компании, которые собираются подходить к бизнесу системно. Для простого обывателя овчинка элементарно не стоит выделки.

Плюсы майнинга от имени юридического лица — полное соответствие закону. Копатель защищён российские законодательством и обладает всеми правами и льготами, которые положены любому другому бизнесу. Проще говоря, стабильный доход без каких-либо эксцессов. Конечно, если котировки растут.

А что если не платить — как накажут майнеров-уклонистов

Неуплата налогов с майнинга грозит следующими последствиями:

Блокировка банковских счетов. Недавно обновлённый закон 115-ФЗ расширил полномочия финансовых структур по блокировке или заморозке «подозрительных аккаунтов». Долго прятаться не выйдет — практика показала, что вывод на разные карты разных банков, дробление платежей и прочие уловки не работают — нейросети давно научились справляться с такими махинациями.

Узкое место любых уловок — использование денег. Майнеру могут предъявить в любой момент, как то:

• покупка квартиры и другого дорогостоящего имущества
• вывод больших объёмов наличности
• начисление денег на инвестиционные и брокерские счета
• электронные или банковские переводы денег родственникам/друзьям/знакомым

В общем, рано или поздно всё равно примут. Поэтому лучше не затягивать с легализацией.

Штрафы и пени. Всё об этом есть в ст. 75 и ст. 122 НК РФ. В отдельных случаях штраф + проценты за несвоевременную оплату налога могут превышать сумму заработанного.

Уголовная ответственность. Статьи 171и 198 УК РФ гарантирую посадку в места не столь отдалённые для граждан, занимающихся незаконной предпринимательской деятельностью и не выплачивающих государству налоги. Если цена вопроса превысит 2,25 млн рублей, дело пойдёт в суд, в там уже как повезёт.

Делаем выводы

Подбивая итоги, выделим основные тезисы:

Добыча криптовалют — это выгодное занятие. Если смотреть в перспективе, то этот класс активов не только опередил инфляцию, но и обогнал топовые биржевые индексы:

Даже те, кто покупал в не очень удачное время, по итгу вышли в плюс.

База для налогообложения в РФ есть. Майнерская деятельность в России не узаконена напрямую, но действующих инструментов хватает, чтобы оформиться в легальном поле. Майнер может выбрать один из нескольких вариантов оформления, будь то ИП или самозанятость, либо просто платить налог на доходы физического лица.

Налог платить надо. Если не платить, могут заблокировать банковские карты и счета, оштрафовать или даже посадить в тюрьму. Как говорится, dura lex, sed lex.